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QUE ES?
Impuestos: Son el dinero que una persona, una familia o una empresa deben pagar al estado para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma mas importante por la cual el estado obtiene recursos para su funcionamiento. -
COLOMBIA
Durante las últimas dos décadas Colombia ha necesitado de 12 reformas tributarias para aumentar su recaudo y reducir brechas de carácter social, económico y físico. -
Ley 49 "Reforma tributaria" de 1990.
En ella se estableció la ampliación de la base del impuesto al valor agregado -IVA-, se elevó su tarifa de 10% a 12%. Mediante esta ley se introdujeron importantes modificaciones al régimen tributario sobre el comercio exterior, entre las que se cuentan la reducción de la sobretasa aplicada al valor CIF de las importaciones de 16% a 13%. RENTA: Se redujo el numero de contribuyentes obligados a declarar. IMPACTO AL PIB 0,9% -
Ley 6 "Reforma Tributaria" de 1992
Las principales modificaciones al IVA fueron el incremento transitorio de su tarifa de 12% a 14% y la ampliación de su base. En cuanto al impuesto a la renta, se estableció la paulatina disminución del impuesto a las remesas y se eliminó el impuesto complementario al patrimonio para todos los contribuyentes. De otra parte; se eliminaron, para casi la totalidad de los productos, las restricciones para-arancelarias. IMPACTO EN EL PIB 0.9% -
Ley 6 "Reforma Tributaria" de 1992
Mediante los artículos 16, 17 y 18 de la ley 6a. se reglamentó la emisión de títulos de deuda pública interna, denominados bonos para el desarrollo social y seguridad interna -BDSI- por un valor de $ 260 mil millones. Estos tendrían como fin financiar los gastos que estuvieran encaminados a la seguridad nacional, los programas de reinserción para la paz y otros objetivos que se encontraran enmarcados en la política económica. -
Ley 223 "Reforma Tributaria" 1995
Los principales objetivos de la misma fueron incrementar la transparencia, equidad y neutralidad del sistema tributario. Fue así como se aumentó de 14% a 16% la tarifa del IVA y se redujo el grupo de bienes exentos de este tributo. Se limitaron las exenciones para el salario integral y se aumentaron para los salarios medios y bajos que continuaban en el antiguo régimen de cesantías. Se creo el impuesto global a la gasolina. IMPACTO EN EL PIB 1.3% -
Ley 488 "Reforma Tributaria" de 1998
Renta: Exonera los ingresos de las EICE, cajas de compensación familiar y fondos gremiales. IVA: Se gravó el transporte aéreo nacional. Creacion del GMF (2 x 1000 temporal) Permite a un trabajador al que se aplica retención en la fuente utilizar este impuesto para comprar vivienda. -
Ley 633 "Reforma Tributaria" 2000
Se crean estímulos Tributarios al desarrollo científico y tecnologico Se gravo el transporte aéreo internacional, Transporte publico Cigarrillos y Tabacos. GMF de 3 x 1000 permanente -
Ley 788 "Reforma Tributaria" de 2002
Reducciones y exenciones de impuestos a la importación de maquinaria y equipo que conlleven a la generación de certificados de emisión de gases CO2. Renta: Sobre tasa del 10% en 2003 y 5% desde 2004.
- Nuevas rentas exentas.
- Marchitamiento gradual de tratamientos preferenciales IVA: 10 % a 16% para algunos bienes -Tarifa de 20% para tel celular IMPACTO: 0.8% PIB Incluyo la obligación para que el gobierno nacional emitiera la lista de jurisdicciones consideradas como paraísos fiscales. -
Ley 863 "Reforma Tributaria" de 2003
Establece normas de de control tributario y de saneamiento de las finanzas publicas (grava con impuestos a cooperativas Art. 8) Renta: Sobretasa en renta del 10% (2004-2006).
Creación de la deducción por inversión del 30% IVA: Algunos excluidos pasan a ser gravados al 7%
- Nuevas tarifas del 3% y 5% (cerveza y de suerte y azar) Otros: Aumento del GMF a 4 X 1000 (2004-2007)
- Creación del impuesto la patrimonio (2004-2006): (tarifa de 0.3% del patrimonio > $3.000 millones) IMPACTO: 1.7% PIB -
Ley 1111 "Reforma Tributaria" de 2006
Reducción en la tarifa del impuesto legal de renta a las sociedades y personas naturales de 38,5% a 33,0% La tarifa del impuesto al patrimonio aumentó del 0,3% al 1,2% para el capital existente a enero de 2007 Se eliminaron los ajustes por inflación Eliminación del impuesto de remesas IVA: Algunos bienes pasan del 10% al 16%
A partir de 2007 (tarifa de 1.2% del patrimonio > $3000 millones). GMF de 4 X 1000 permanente IMPACTO: -0.4% PIB -
Ley 1370 "Reforma Tributaria" de 2009
Renta: Reducción del 40% al 30% para la deducción en renta de las inversiones en activos fijos productivos. Otros: Impuesto la patrimonio a partir de 2011, (tarifa de 2.4% del patrimonio > $3000 millones y del 4.8% para patrimonios > $5000 millones) - ocho cuotas iguales entre 2011 y 2014. IMPACTO: 0.3% PIB -
Ley 1430 "Reforma Tributaria" de 2010
Renta: Eliminación de la deducción por inversión El 25% de recaudo por GMF de vigencias fiscales 2012 y 2013, se dedicaran para los damnificados por la ola invernal 2010 y 2011 El impuesto al patrimonio se aplicara sobre la base gravable aun cuando sea inferior al tope de 3.000 millones . Eliminación progresiva del GMF, 2 X 1000 en 2014, 1 X 1000 en 2016 y desaparecerá en 2018. Eliminación de la sobretasa del 20% al consumo de energía eléctrica del sector industrial IMPACTO: 1.0% PIB o más -
Ley 1607 Reforma Tributaria de 2012
Creación del impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas para el ICBF Reforma del Impuesto al Valor Agregado IVA Impuesto al consumo, ganancias ocasionales Exclusión de algunos bienes susceptibles de pagar IVA Impuestos descontables a) El impuesto sobre las ventas facturado al responsable por la adquisición de bienes corporales muebles y servicios b) El impuesto pagado en importación de bienes corporales muebles -
Ley 1607 Reforma Tributaria de 2013
Renta: Se establece una clasificación de personas naturales en empleados y trabajadores por cuenta propia
Creación de dos sistemas de determinación de la base de impuesto Mínimo Alternativo -IMAN e Impuesto Mínimo Alternativo Simple IMAS IVA: El primero de enero de 2013 solamente estará permitido cobrar tres valores del IVA: 0% para la canasta familiar.
5% la medicina prepagada, antes en 10%.
El 5% también será para algunos alimentos procesados como los embutidos -
Ley 1607 "Reforma Tributaria" de 2014
IVA: Mantuvo gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) con una tarifa de 4X1.000 hasta 2018, para iniciar su desmonte gradual a partir de 2019.
Objetivo: Recaudo de $53 billones Creación del impuesto a la riqueza: estará a cargo de las personas jurídicas, naturales y sociedades de hecho contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios Creación de la sobretasa al CREE: Este tributo tendrá aplicación desde el año 2015 hasta el 2018. -
¿Cómo profesional o asesor tributario que propondría usted al gobierno para que no se modifique constantemente los impuestos, Gravámenes y tasas en Colombia?
Disminuir el Gasto publico, principalmente salarios de congresistas para inversión social. Al momento de aumentar o reducir el valor de algunos impuestos y gravámenes no se haga de manera unificada sino por el contrario de manera gradual teniendo en cuenta las necesidades para la inversión. Priorizar la inversión en el sector agra para maximizar la producción de las materias primas para las industria y de esta manera se generara mas empleo e ingresos tanto públicos como privados.
