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Conocer la situación de la entidad y elementos para elaborar la auditoría.
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1- Conocimiento de todo lo relacionado a la entidad (Por ejemplo, jerarquía, giro del negocio, capital, estatutos, etc).
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2- Fijar el propósito de la auditoría contratada y las limitantes sobre la revisión de la información financiera, es decir, hasta qué punto se revisarán los estados financieros.
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1- Análisis del control interno para conocer la naturaleza de la auditoría.
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2- Se analizan las probabilidades de errores en las opiniones, pudiendo ser errores inherentes, de control y de detección.
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3- Especificar la manera en que se va a planear la auditoría, abarcando el ámbito administrativo.
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4- Programa de auditoría, es decir, sus objetivos y procedimientos a llevar a cabo.
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1- Detallar el plan de la auditoría, es decir, las labores del auditor que deberán ser desarrolladas.
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2- Utilización de programas de auditoría encargados de recabar evidencia y, por ende, cumplir con los objetivos.
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3- Hacer pruebas sobre ciertos elementos objeto de la auditoría, esto servirá para evaluar el control que se tiene.
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4- Éstas pruebas indican la existencia de controles adecuados.
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1- Se hace el informe final, en donde el auditor da a conocer la situación de la entidad y los resultados del análisis.
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2- También se evalúa la efectividad de los controles internos usados en la organización.
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3- Se presenta la evidencia material sobre la que se cimientan las cantidades de las cuentas en los estados financieros.
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4- Finalizar la auditoría, en donde se emite el dictamen respectivo (con o sin salvedades) dependiendo de las evidencias e información de la entidad.
